连山壮族瑶族自治县人民政府关于2023年度
县级预算执行和其他财政收支
审计工作报告
——2024年8月30日在县第十二届人大常委会第31次会议上
连山壮族瑶族自治县审计局局长 甘海燕
县人大常委会主任、各位副主任，各位委员：
我受县人民政府委托，向县人大常委会报告2023年度县本级预算执行和其他财政收支的审计情况，请予审议。
根据审计法规定和县委审计委员会批准的审计项目计划安排，县审计局依法审计了2023年度县级预算执行、决算草案和其他财政收支情况。审计结果表明，在县委、县政府的正确领导下，全县各镇各部门坚持以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，深入贯彻党的二十大、二十届二中全会精神和习近平总书记对广东系列重要讲话和重要指示精神，认真贯彻落实省委“1310”具体部署和市委“十大行动方案”、县委十四届四次全会“七大行动”，严格执行县十二届人大三次会议有关决议，坚持稳中求进工作总基调，统筹发展和安全，2023年县级财政预算执行和其他财政收支情况总体平稳有序。
——持续优化营商环境，稳经济促发展。2023年，县本级一般公共预算收入2.48亿元，同比增长1.64%；全力推进基础设施项目建设，县重点建设项目完成年度投资15.45亿元；持续优化营商环境，深入落实“大招商、招大商”工作机制，总部经济企业纳税总额达2.58亿元，推动我县经济发展形势不断回升向好。
——坚持保障民生支出，惠民生增福祉。2023年全县民生支出16.02亿元，占一般公共预算支出的85%，投入7792.95万元支持推进2023年县十件民生实事。落实“过紧日子”要求，优化支出结构，统筹管理，保障“三保”支出；持续加大教育、基本公共卫生服务、就业创业等民生保障支出；兜牢兜实民生底线，增进人民福祉。
——全力推动“百千万工程”，促协调重提质。统筹安排各类资金合计9.91亿元，服务保障“百千万工程”落地落实；加快推进圩镇环境“七个一”美化建设,稳步实施典型镇、典型村建设；深化农文旅体康产业融合发展，开展“三地活化”改革探索，做强做优特色产业，推动县镇村高质量发展。
——审计整改工作成效持续良好。构建全面整改、专项整改、重点督办相结合的审计整改总体格局，压实整改主体责任，相关部门和单位认真落实整改责任，截至2024年7月底，对上一年度审计查出的24个问题，已整改到位21个，整改率为87.5%，整改金额3.8亿元。尚有3个财力困难因素造成的问题需持续整改，涉及金额1266.99万元。
一、财政管理审计情况
（一）县级财政管理审计情况
审计了2023年县级财政预算执行、决算草案编制和其他财政收支情况，延伸了50个单位。2023年一般公共预算总收入23.35亿元，总支出21.06亿元；政府性基金总收入4.91亿元，总支出4.86亿元；国有资本经营预算总收入475万元，总支出430万元；县统筹社保基金总收入2.13亿元，总支出2.07亿元。
审计结果表明，2023年县级财政预算执行和其他财政收支情况良好，总体规范。发现的主要问题：
1.国有土地使用权出让收入预算编制不够精确。2023年县本级国有土地使用权出让收入年初预算编制为1.32亿元，实际完成国有土地使用权出让收入仅1187万元，完成率为9%，未完成年初预算目标。
2.暂付性款项管理控制不严。一是2019年以来新增暂付性挂账余额为2.83亿元，占2023年度一般公共预算和政府性基金预算本级支出之和的12.12%，超过5%的最高限额规定；二是2018年底前形成的暂付性款项尚有5.44亿元未及时清理消化；三是2023年为完成涉农、交通建设等领域上级下达的考核事项支出，造成超预算支出挂账3258万元。
3.部分上级财政专项资金分配使用管理不到位。一是挤占上级财政补助资金共2.25亿元；二是有6个年初预算已安排1194.31万元资金的项目未发生支出；三是未及时足额拨付上级专项转移支付资金，涉及金额261.03万元；四是有3个镇超范围使用专项资金，涉及金额1.13万元。
4.预算支出执行不严格。有6个单位无预算、超预算列支“三公”经费及会议费，涉及金额9.02万元。
5.预算绩效管理不到位。有1个单位改变部分专项资金的既定用途，未按绩效目标组织预算执行；有1个单位管理使用的部分专项资金的预算年度绩效目标未完成。
6.有13个已竣工结算的政府投资项目未能及时、足额支付工程款，涉及金额1338.94万元。
7.有1家县属国有企业2项投资行为管理不规范，涉及金额1085万元。
（二）部门财政决算审计情况
审计了太保镇人民政府2022年度财政决算和其他财务收支情况，发现的主要问题：
内部控制制度不健全、财务管理不规范。一是未按规定建立内部审计制度；二是财务管理存在会计信息反映不真实、不准确、会计科目设置不规范的问题，涉及金额5203.57万元；三是延伸抽查了1个村委会，发现存在报销支出凭证、工程建设、报账程序等不规范问题，涉及金额6.55万元。
对上述审计发现的问题，有关部门单位高度重视，坚持边审边改、立行立改，截至2024年7月底，通过加强预算管理、规范会计核算、调整账目、加快资金拨付等方式共整改1.73亿元。
二、重大政策措施落实跟踪审计情况
围绕中央和省的重大政策措施，结合2023年度县级财政预算执行、决算草案和其他财政收支情况审计项目，审计了2023年地方政府债务管理情况。发现的主要问题：
（一）债券资金管控不严。财政部门将8个项目债券资金提前支付至项目单位未及时形成实物工作量，造成资金沉淀，涉及金额7536.61万元；有3个项目主管部门在项目未具备施工条件的情况下，提前拨付债券资金，涉及金额5795万元；有1个项目主管部门多拨付工程款，涉及金额124.06万元。
（二）有6个项目主管部门组织实施的6个债券资金安排的项目未按规定编制初步设计及概算或取得批复。
（三）有2个项目主管部门对项目前期谋划不足，3个债券资金安排的项目进展缓慢。
（四）有5个项目主管部门对部分债券资金项目绩效管理不到位，存在未按规定开展事前绩效评估和下达绩效目标、绩效运行跟踪不到位、下达绩效目标要素设置不齐全、项目实际收益未能按期实现等问题。
对上述审计发现的问题，有关部门单位通过规范使用资金、加快项目建设、加强项目绩效管理等方式积极整改，截至2024年7月，审计查出的9个问题已全部完成整改，涉及金额1.35亿元。
三、民生和重点项目审计情况
城乡义务教育公用经费管理使用情况审计
审计了县2022年度城乡义务教育公用经费管理使用情况，同时结合2023年度县级财政预算执行、决算草案和其他财政收支情况审计项目共延伸审计了17所学校。发现的主要问题：
1.部分学校经费管理使用不规范。有7所学校超范围使用城乡义务教育中小学公用经费,涉及金额50.95万元；有7所学校违规使用城乡义务教育公用经费，涉及金额8.89万元。
2.部分重大经济事项决策不合规。有2所学校5项支出共50.95万元，未严格履行重大经济事项决策程序。
3.部分学校预算支出执行不严格。有1所学校超预算列支公务接待费；有2所学校教师培训费支出超出规定的比例；有部分教师山区和农村边远地区教师生活补助资金未按规定标准发放，涉及金额2.61万元。
4.部分学校制度建设不完善。有13所学校存在预算管理制度、内部经费管理办法、公用经费支出标准等制度建设不完善的问题。
5.部分项目政府采购不规范管理不到位。有8所学校存在部分项目政府采购手续不规范和管理不到位的问题，涉及金额15.65万元。
6.部分学校落实家庭经济困难学生认定工作主体责任不到位。有2所学校在开展家庭经济困难学生认定工作过程中，存在制度不健全、申报材料审核把关不严等问题。
对上述审计发现的问题，有关部门单位通过修订相关管理办法、加强预算管理、追回资金、调整账目等方式积极整改，截至2024年7月，审计查出的15个问题已全部完成整改，涉及金额130.31万元。
（二）县碧道建设项目审计
审计了县碧道建设项目，同时结合2023年度县级财政预算执行、决算草案和其他财政收支情况审计项目共延伸审计了2项工程，发现的主要问题：
部分工程管理不规范。1个项目未经工程预算评审进行了公开招投标，涉及中标金额878.08万元；1个项目在未完成立项审批手续的情况下开工建设；1个项目存在有2.94万元资金使用不规范，未按期完工验收、工程施工质量存在瑕疵等问题。
对上述审计发现的问题，有关部门单位通过签订补充协议、追回资金、加快开展竣工验收工作、加强工程质量管理等方式积极整改，截至2024年7月，审计查出的5个问题已全部完成整改，涉及金额881.02万元。
四、国有资产管理审计情况
结合2023年度县级财政预算执行、决算草案和其他财政收支情况审计项目，开展了对行政事业性资产管理使用情况的审计。发现的主要问题：有12个单位的固定资产管理有待加强，共有31项房屋类资产、车辆对外出租未上报县财政局审核批准，涉及面积4421.3平方米、资产原值52.62万元。
五、审计建议
按照县委、县政府的决策部署和工作要求，结合审计反映的情况与问题，审计建议：
（一）强化预算刚性约束。建立健全财政预算安排审核机制，切实提高预算编制的科学性和精准度。强化预算刚性执行，及时掌握预算执行动态，切实加快预算执行进度。严控暂付款新增规模和余额，杜绝无预算、超预算支出。
（二）强化落实主体责任。严格落实防范化解政府债务风险系列措施，管好用好债券资金。加大资金投入和支出监管力度，严肃查处违法违规行为。认真贯彻落实“积极的财政政策要提质增效、更可持续”的要求，加强预算单位沟通协调，确保财政资金安全并及时支付。严格落实经费管理的主体责任，加强教育经费的统筹安排和使用，严格按照城乡义务教育公用经费使用范围使用经费。
（三）强化预算绩效管理。对专项债券绩效目标实现程度进行实质性跟踪，做好专项债券绩效运行监控工作。加强财政转移支付项目管理，严格按照要求下达上级转移支付资金，各单位应加强沟通衔接，按规定制定资金分配方案提高资金使用绩效。强化绩效目标管理和资金绩效监控，做实绩效监督，推动绩效目标管理走深走实。
（四）强化政府投资建设项目管理。加强对工程建设领域的全过程监管，严格执行项目基本建设程序，保证工程项目建设的合法有序。加强项目资金管理，规范项目资金使用，严格执行各项财经法规和管理制度，确保财政资金专款专用。加强项目质量管理，严格把控施工质量。
对本审计工作报告反映的具体审计情况，县审计局已依法征求被审计单位意见并出具审计报告，对涉嫌违纪违法线索，已按规定移交相关部门进一步查处。有关部门和单位正在积极整改，2023年8月至2024年7月，归还原资金渠道522.98万元，促进资金拨付到位1.82亿元。下一步，县审计局将加强跟踪督促，届时将按有关规定向县人大常委会报告整改情况。
县审计局将更加紧密团结在以习近平同志为核心的党中央周围，坚持以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，全面贯彻落实党的二十大和二十届二中、三中全会精神，深入学习贯彻习近平总书记视察广东重要讲话、重要指示精神，在县委、县政府和上级审计机关的正确领导下，自觉接受县人大的指导和监督，依法履行审计监督职责，奋斗新时代，实干新征程，在推动连山经济社会高质量发展中展现审计新担当，作出审计新贡献！
