县人大常委会主任、各位副主任，各位委员：

我受县人民政府委托，向县人大常委会报告2024年度县本级预算执行和其他财政收支的审计情况，请予审议。

2024年是新中国成立75周年，是实现“十四五”规划目标任务的关键一年。一年以来，在以习近平同志为核心的党中央坚强领导下，全县各镇各部门坚持以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，深入学习贯彻党的二十大和二十届二中、三中全会精神，全面贯彻落实习近平总书记对广东系列重要讲话和重要指示精神，深刻领悟“两个确立”的决定性意义，增强“四个意识”、坚定“四个自信”、做到“两个维护”，认真贯彻落实省委“1310”具体部署和市委、县委“十大行动方案”，在县委、县政府的正确领导下，在县人大及其常委会的监督下，充分发挥审计服务保障作用,强化经济监督的职责职能，以高质量审计全力以赴护航连山经济社会高质量发展。 

——落实积极财政政策，助推经济发展稳中向好。推进预算与绩效深度融合，认真落实减税降费政策，用好用活省对少数民族地区税收优惠政策，地方一般公共预算收入2.61亿元，同比增长5.52%。深入落实“大招商、招大商”工作机制，总部经济企业纳税2.97亿元，同比增长12.94%。争取地方政府债券资金5亿元，支持补齐基础设施和公共服务设施短板。

——优化财政支出结构,持续有效提升民生福祉。2024年全县民生支出14.36亿元，占一般公共预算支出的75.34%。十件民生实事全面完成，社保待遇、低保、特困供养、残疾人和孤儿养育标准进一步提高，群众的幸福感、获得感稳步增强。落实过紧日子要求，降低公务活动成本。持续优化支出结构，坚持财力优先保障重点，投入财政资金7687万元用于推进县教育提升工程、县域医共体建设等民生项目，切实兜牢民生底线。

——聚焦重点领域和项目，推动落实“百千万工程”。统筹整合各类涉农专项资金，2024年共支出3.04亿元用于农林水领域。投入驻镇帮镇扶村资金1.33亿元，提升镇村产业发展水平、壮大村集体经济、人居环境整治等。深耕细作丝苗米、清远鸡、高山茶等土特产文章，特色农业发展持续加速。全力推进清远连山产业园区和稻菜茶省级现代产业园区建设，永和、福堂典型镇“七个一”建设基本完成，14个典型村培育焕发新面貌。

——审计整改格局持续巩固深化，“下半篇文章”彰显权威高效。全面整改、专项整改、重点督办相结合的审计整改总体格局进一步完善，相关部门和单位认真落实整改责任。截至2025年7月底，对上一年度审计查出的49个问题，已整改到位46个，整改完成率为93.88%，完成整改问题金额5.59亿元，尚有3个财力困难因素造成的问题需持续整改，制定完善相关规章制度16项。

一、财政管理审计情况

2024年县级财政预算执行、决算草案编制和其他财政收支情况反映，2024年，一般公共预算总收入22.52亿元，总支出19.70亿元；政府性基金预算总收入7.07亿元，总支出6.83亿元；国有资本经营预算总收入0.039亿元，总支出0.039亿元；县统筹社保基金总收入2.03亿元，总支出1.97亿元。审计结果表明，全县各预算单位总体上能执行县人大批准的年度财政预算任务，保持财政平稳运行，较好地服务了全县经济社会发展大局，但仍存在以下问题：

（一）财政预算管理情况方面。

1.部分财政资金预算编制未细化至具体单位和项目。2024年，县财政局未按规定将51项上级财政资金预算编制细化至具体单位和项目，涉及金额22544.81万元，占2024年上级财政资金总额的42.05%。

2.部分项目预算执行率低。2024年，河湖长制等40个项目资金当年预算执行率低于41%。其中有31个项目合计金额5806.66万元支出进度为0。

3.预算编制及调整不精确。县财政局对2024年“国有土地使用权出让收入”和“农业土地开发资金支出”的预算编制及调整不精确，经过年底预算调整后，上述两个项目的预算数与实际执行数分别仍有704.38%、1063.64%的较大差异率。

4.部分财政资金预算安排和管理使用固化、不规范。一是县财政局对“清远市创建全国文明城市专项资金”预算安排固化，在该资金预算执行率近三年平均仅为47%的情况下，仍参照上年标准予以安排，未能根据资金预算执行情况和绩效自评情况及时对资金预算安排作出调整；二是县市政服务中心对“吉田镇公益性基础设施维护工程资金”分配僵化固化，在县城滨江中路等多个路段的路面已出现裂缝、坑槽等破损现象情况下，连续三年未安排资金用于县城公路路面养护；三是县市政服务中心使用“吉田镇公益性基础设施维护工程资金”不规范，将部分资金用于支付单位车辆维修费用。

（二）财政资源统筹利用情况方面。

1.挤占上级转移支付资金。县财政局在管理本级财政预算过程中，挤占2024年上级转移支付资金8508.89万元用于保障“三保”支出，造成部分项目无法按进度支付财政专项资金。

2.存量资金盘活清理不合规。县财政局在2024年期间违反规定累计将270.77万元非财政存量资金纳入财政存量资金范围进行盘活清理。

3.工程项目未达支付条件提前支付资金。清远市生态环境局连山分局在“县城区吉田河水环境治理工程”尚未达到具备施工条件的前提下，提前拨付“2024年深入打好污染防治攻坚战专项资金”共287.9万元到承建方。

4.未及时收取和缴存国有资产出租收入。截至2024年12月31日，太保镇政府、福堂镇政府和县民族中学未及时收取2024年度国有资产租金并缴存国库，涉及金额22.17万元。

5.落实县本级一般性支出压减工作不到位。2024年，县财政局在编制县本级一般性支出年初预算环节和预算执行环节均管控不力，2024年度编列预算数比上年度预算数和实际执行数分别增加2.46%和12.10%，2024年实际执行数比上年度实际执行数增加7.42%。

6.保教费退付不规范。2024年，县城幼儿园等4家公立幼儿园通过零余额账户退付保教费方式直接支付6名退园幼儿的保教费共0.52万元，导致2024年度财政非税收入和一般公共预算支出分别虚增0.52万元。

7.超期限发放耕地地力保护补贴。县农业农村局在发放2024年耕地地力保护补贴过程中管理不到位，导致出现10户农户因账户信息错误或漏发等原因超出规定发放期限而补发的情况，超出期限最长的达134天。

8.未按核准方式选取工程监理单位。县市政服务中心在组织开展“连山县城排水防涝提质工程”过程中，未按县发展改革和工信科技商务局的核准意见以委托公开招标方式选取监理单位，而是委托县政务服务中心通过广东省网上中介服务超市直接选取监理单位，涉及合同金额16.22万元。

（三）财政风险防范情况方面。

1.财政资金周转管理需进一步加强。存在未按规定保持“保工资”支出额度和建设项目资金协调不到位，导致项目停工的问题。一是2024年2月至11月“三保”专户银行存款月末余额均低于全年月均“保工资”支出，未达到保持1个月以上的“保工资”支出额度的要求；二是县财政局和县公安局对县警务技能训练基地建设项目资金协调不到位，导致县警务技能训练基地建设项目进度缓慢，最终因资金短缺而停工。

2.部分民生领域风险防范工作仍需加强。一是养老领域方面存在养老服务体系建设资金未完成年度绩效目标和执行“长者饭堂”相关政策不到位的问题。如，2023、2024年上级下达我县的养老服务体系建设资金支付进度缓慢，有1163.8万元未及时使用；我县已挂牌的8个长者饭堂中，有6个长者饭堂未按规定开展就餐需求调查工作、未派发宣传单、未产生就餐订单，另外2个仅开展小范围需求调查和产生小量就餐订单。二是教育领域方面存在中职学生资助资金数据底数不清晰、部分公立学校拖欠企业账款的问题。如，县教育局在向上级申报财政补助资金时，审核工作不到位，虚报中职学生人数，导致上级财政部门下达补助资金在足额及时发放补助资金的情况仍有结余补助资金58.7万元；我县有6个义务教育阶段公办学校存在拖欠企业账款的情况，涉及工程项目27个，合计拖欠企业工程金额381.94万元。三是计划生育领域方面存在计划生育奖励和扶助人员信息管理不到位的问题。县卫生健康局对2024年“广东家庭发展奖扶信息管理系统”中的城镇独生子女父母奖励等人员名单信息管理不到位，存在奖励扶助对象身份证号码等有关信息不准确、数据更新不及时等问题，导致漏发的情况。

（四）地方债务风险防范化解情况方面。

1.部分专项债券资金管理使用有待加强。存在部分专项债券资金未及时支付完毕和未实行专户管理的问题。如，因工程进度慢、设备和系统未完成调试验收等原因，尚有1588.6万元未及时支付使用；县农业农村局和县住房和城乡建设管理局将当月调减的2024年专项债券资金合计1487万元划入县财政局国库，后续在国库支出，未按规定在国库债券专户收支核算。

2.部分专项债券资金项目前期工作不充分，未能完成资金年度绩效目标。2024年专项债券资金安排的县学前教育提升工程和县职业技术学校提升工程因征拆补偿未完成等原因，导致上述两个项目均未完成资金使用的年度绩效目标。

3.部分专项债券资金项目施工进度慢，未按合同约定时间完成工程建设，导致部分医疗设备未能投入使用发挥效益。审计发现，“临床诊疗中心大楼建设项目”超出合同约定竣工日期100天尚未竣工验收，导致县人民医院2024年12月购置并已收货的3套价值合计935.42万元的医疗设备系统未能按期安装使用。

对审计发现的问题，有关单位坚持边审边改、立行立改，进一步强化预算管理，规范经费支出，加快资金支出进度，切实提高财政资金使用绩效，截至2025年7月，已整改问题16个，整改金额2.32亿元。

二、重大政策措施落实跟踪审计情况

审计了我县2024年全域推进农村人居环境整治建设生态宜居美丽乡村政策落实和资金管理使用情况，审计结果表明，永和、太保、福堂和上帅镇政府，以及县农业农村局、县财政局总体上能按要求推进全县2024年和美乡村项目建设，做好资金管理，但仍存在以下问题：

（一）规划建设、任务落实方面。

1.县农业农村局未按县人大审议通过的计划推进美丽乡村项目，2024年度县农业农村局下达并实际推进的创建任务仅占计划任务的54%，且年底未根据实际进行计划调整。

2.部分财政资金管理制度未及时更新完善。县财政局、县农业农村局、县乡村振兴局未及时对我县驻镇帮镇扶村资金监管实施细则进行修订完善，如“三资”交易平台已停用，但该实施细则未及时修订，仍要求村委会建设项目应通过“三资”交易平台确定承建人。

3.部分“示范村”申报项目内容审核把关不严，存在擅自改变污水处理池建设选址和将以前年度已建成的村道硬底化工程纳入2024年新建设内容的问题。

4.部分“示范村”项目建设手续不规范，一是存在先签订工程施工合同，后办理预算和审核手续的问题；二是存在部分建设合同的竣工时间等关键要素缺失，无法制约施工单位及时推进工程项目建设，3个项目处于停工状态，无法保障如期完成创建任务的问题。

（二）工程项目管理方面。

1.部分“示范村”建设项目管理亟需加强。存在使用负面清单禁止或不建议使用的材料、未验收就已出现工程质量、实际建设内容与合同约定不相符等问题。如太保镇旺洞村委会新寨“示范村”建设项目使用原色不锈钢、新红砖和停车场铺设使用混凝土等属于负面清单禁止或不建议使用的材料；太保镇旺洞村委会新大寨村等4个自然村部分工程未验收已出现地面脱砂等质量问题；福堂镇荣丽村委会贤洞村等5个自然村实际建设的亭院面积、道路长度、健身设备数量等工程内容与合同约定建设内容、范围不相符。

2.部分“示范村”建设项目进度进展缓慢。福堂镇永丰村委会高椅村“示范村”项目标准篮球场、壁画尚未施工，路灯、游乐设施尚未安装，距离合同约定竣工日期仅有10天时间，难以在合同约定期限内完工。

对审计发现的问题，有关单位加强对建设项目和资金的监管，强化项目实施和管护，截至2025年7月，已整改问题9个。

三、重点民生审计情况

审计调查了2019年至2023年我县医疗机构医疗服务项目价格收费管理情况，审计调查结果表明，我县医疗服务相关单位总体上能按要求贯彻落实医疗服务价格相关政策，指导和监督医疗机构开展相关工作，但仍存在以下问题：

（一）主管部门对医疗机构的监督管理情况方面。

1.医疗机构变更诊疗科目、法人负责人的审批程序不规范。2019年至2023年期间，县卫生健康局未制定医疗机构变更诊疗科目法人负责人的审批程序，未明确审批环节和步骤，导致在该局审批过程中，有11个相关审批事项出现先核发许可证后补审批手续的情况。

2.未及时为已退休医师和离职护士办理注销备案和离岗迁出手续。福堂镇、永和镇、禾洞镇等3个镇卫生院未及时在规定时间内为2名已退休医师及1名已离职护士办理注销备案手续和离岗迁出手续。

3.未严格执行护士执业注册规定。吉田镇中心卫生院为帮助1名职工家属参加2022年护士专业技术资格考试，违反规定准予其在该院注册。

（二）医疗机构财务收支情况方面。

小三江镇中心卫生院等8所基层卫生院的财务管理不够规范，存在虚增收入、应收款项会计核算不规范、邮电费支出超规定比例和医疗收入会计核算不准确、不规范的问题。如，小三江镇中心卫生院违规将给予病人医疗服务项目收费优惠部分确认为事业收入，虚增收入25.5万元；太保镇中心卫生院等8个医疗机构未按规定对应收款项计提坏账准备；上帅镇卫生院等7个医疗机构未按规定增设“待结算医疗款”科目核算待结算医疗收费；禾洞镇卫生院等6个医疗机构列支的邮电费占当年度“基本公共卫生服务补助资金”的比例超过5%的规定比例，超出金额合计6.2万元。

对审计发现的问题，有关单位积极加强监督管理与检查，截至2025年7月，已完成整改问题7个，整改金额31.71万元。

四、重大投资项目审计情况

审计了永和镇美丽乡村风貌带及上草圩改造建设情况，审计结果表明，永和镇政府在项目建设、改善农村人居环境、促进农村旅游产业发展发挥了作用，但仍存在以下问题：

（一）项目资金管理和实施成效方面。

1.建设规模规划不合理。上草市场一层利用率不高，平日无人使用，圩日利用率仅为三分之一。二层及货（电）梯自竣工验收日起便闲置，截至2025年7月31日，闲置时间达893天。

2.擅自增加工程内容。“永和镇美丽乡村风貌带及上草圩改造建设项目”概算书和总承包合同均无建设上草超市内容，其设计变更确认函也未同意建设上草超市项目的内容，永和镇政府擅自增加上草超市建设工程，县财政局预（结）算审核把关不严，对超出建设合同范围的建设内容予以审核认可，涉及工程款175.77万元，截至2025年7月31日，上草超市已闲置2年4个月。

3.未按合同约定时间竣工。“永和镇美丽乡村风貌带及上草圩改造建设项目”工程合同约定计划竣工日期为2022年10月31日，实际2023年3月22日竣工，超出约定竣工时间149天。

4.超范围拨付使用专项债券资金。永和镇政府将专项债券资金用于上草村委会的党群服务中心和办公场所内外装修等负面清单建设内容，县农业农村局审核把关不严，超范围拨付上述债券资金96.73万元。

（二）工程建设管理方面。

1.未经初步设计审批进行公开招投标。2022年4月29日，“永和镇美丽乡村风貌带及上草圩改造建设项目”未经初步设计审批，永和镇政府便发布招标公告进行公开招投标，不利于投资控制。

2.未建立建设项目内部管理制度。截至2024年5月30日，永和镇政府没有制定与建设项目相关的内部管理制度，不利于工程项目的管理。

3.擅自变更设计。2022年8月26日，永和镇政府班子会就“永和镇美丽乡村风貌带及上草圩改造建设工程项目”设计变更事宜进行了讨论，会议出席人员均对设计变更事宜发表保留意见，建议对相关变更内容细化后待下次会议再提交讨论，但后续未见再上会讨论。2023年1月15日，永和镇政府、监理、设计、施工单位出具了设计变更确认函。

4.项目存在质量问题。2024年6月27日现场核查发现，“永和镇美丽乡村风貌带及上草圩改造建设工程项目”子项目镇农贸市场竣工仅1年，周边道路路面有9处出现裂缝、4处路面出现脱砂、1户村民房屋外立面改造外墙砖两处脱落。

5.未及时编制竣工财务决算。永和镇美丽乡村风貌带及上草圩改造建设工程项目（一期）于2023年3月22日竣工验收，截至2024年5月31日，尚未编制竣工财务决算及资产移交手续。

对审计发现的问题，有关单位加强对建设项目和资金的监管，强化项目实施和管护，督促及时拨付资金，截至2025年7月，已整改问题9个，整改金额96.73万元。

五、国有资产管理审计情况

结合2024年度县本级财政预算执行、决算草案和其他财政收支情况审计等项目，加强对国有资产管理情况进行了审计，发现如下问题：

（一）资产闲置。截至2025年4月，全县有14个单位51项资产闲置，闲置时间1年至15年不等，资产原值合计398.52万元。其中，房屋类资产闲置共16项，资产原值合计278.99万元，闲置面积6691.59平方米。各式设备、仪器、家具闲置共35项，资产原值合计119.53万元。闲置原因主要为学校撤并，房屋老旧，机器老化、损坏导致无法正常使用。

（二）资产登记账账不符。部分单位对本单位的国有资产底数不清，县妇幼保健计划生育服务中心、小三江镇中心卫生院等2个单位国有资产管理系统登记的资产原值比会计账登记的分别少4.63万元、4.76万元，存在账账不符的问题。

对审计发现的问题，有关单位加强规范会计核算、强化对国有资产管理，截至2025年7月，已整改问题1个，整改金额9.39万元。

六、审计建议

按照县委、县政府的决策部署和工作要求，结合审计反映的情况与问题，审计建议：

（一）强化财政管理，优化财政资源统筹，着力提升风险防范。一是建立健全财政预算安排审核机制，不断优化、细化预算编制，切实提高预算编制和调整的准确度。二是深化预算执行，保持财政支出强度，确保支出效能。三是持续强化绩效管理结果应用，将绩效评估结果作为项目设立和年度预算安排的重要依据。四是严格落实过紧日子要求，加强一般性支出管理，严禁挤占、挪用资金。五是强化库款余额监控，科学组织资金调度，防范潜在的各类财政风险。

（二）加大政策落实监督力度，完善“百千万工程”项目管理体系。一是科学决策，合理规划，充分做好工程前期可行性研究论证，避免因设计不当造成资金损失或影响项目工程进度。二是加强“百千万工程”专项资金管理，规范资金拨付审核流程，确保专项资金专款专用。三是严格履行建设基本程序，加强招投标和合同管理，进一步完善单位建设工程内控制度，规范项目变更管理和程序，提高工程管理和审核人员专业素质，督促落实监理责任，加强施工现场全程监督管理，确保工程质量。

（三）健全医疗服务领域监管体系，切实保障群众利益。一是建立健全医疗机构变更审批程序的管理制度，加强对注册医师和护士的日常监督管理。二是强化医疗机构内部管理，加强对医疗服务价格项目规范、项目和价格标准等文件的学习培训，严格执行医疗收费标准。三是健全绩效考核机制，按规定做好医疗服务价格项目匹配、收费系统建设、维护及更新等工作，着力提高医护人员履职责任心。

（四）加强财经纪律约束。要深入贯彻中央八项规定精神，坚持党政机关“过紧日子”要求，降低公务活动成本。加强各类监督的贯通协同，充分发挥审计在推进党的自我革命中的独特作用和反腐治乱方面的尖兵作用。要紧盯国企国资、“百千万工程”等资金密集领域和权利集中部门，聚焦审批监管等关键环节，严肃查处重大违纪违法问题。

本报告反映的是县级预算执行和其他财政收支审计发现的主要问题。县审计局已征求被审计单位意见并出具审计报告。有关部门和单位正在积极整改。县审计局将加强跟踪督促，届时将按有关规定向县人大常委会报告全面整改情况。