连山壮族瑶族自治县人民政府关于2022年度

县级预算执行和其他财政收支的审计工作

报告

 ——2023年8月30日在县第十二届人大常委会第二十次会议上

连山壮族瑶族自治县审计局局长  甘海燕 

县人大常委会主任、各位副主任，各位委员：

我受县人民政府委托，向县人大常委会报告2022年度县本级预算执行和其他财政收支的审计情况，请予审议。

根据审计法规定和县委审计委员会批准的审计项目计划安排，县审计局依法审计了2022年度县级预算执行、决算草案和其他财政收支情况。审计结果表明，在县委、县政府的正确领导下，全县各镇各部门坚持以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，深入贯彻党的二十大精神和习近平总书记对广东系列重要讲话和重要指示精神，认真落实省委工作部署和市委、县委“十大行动方案”，严格执行县第十二届人大第二次会议有关决议，扎实做好“六稳”“六保”工作落实，高效统筹疫情防控和经济社会发展，2022年县级财政预算执行和其他财政收支情况总体平稳有序。 

——稳增长促发展持续平稳。2022年，县本级一般公共预算收入2.44亿元，同比增长10.36%；认真落实国家助企纾困政策，留抵退税、减免税费共超过1500万元；县重点建设项目完成年度投资15.75亿元；继续优化营商环境，积极引入外来企业全年纳税2.23亿元，对本县的经济平稳增长发挥了推动作用。

——优支出重民生保障有力。落实“过紧日子”要求，优化支出结构，统筹管理，优先保障重点和民生项目支出，侧重保障教育发展、就业创业、医疗卫生、困难救助、农业农村等方面支出；推进民族中学教学楼、县中医院等一批民生项目建成投入使用；全面完成2022年县十件民生实事。2022年民生科目支出16.22亿元，占一般公共预算支出的84.10%。

——固成果振乡村成效显现。开展驻镇帮镇扶村推动巩固拓展脱贫攻坚成果同乡村振兴有效衔接。利用驻镇帮镇扶村资金实施了82个项目；统筹整合涉农资金1.59亿元发挥效益；新创建美丽乡村126个；丝苗米、高山茶、生姜等产业进一步提质增效；稻菜茶现代农业产业园创建有序推进；乡村的基础设施建设、示范带建设和乡村旅游项目等成效显现。

——审计查出问题的整改成效良好。对上一年度审计查出的问题，相关部门和单位认真落实主体责任，县审计局按项逐条跟踪督促整改，成效良好。截至2023年6月底，对2021年度审计工作报告中反映的21个问题，已完成整改19个，整改率为90.48%，整改问题金额42344.81万元。尚有2个财力困难因素造成的问题需持续整改，涉及金额5387.49万元。审计机关将持续跟进，督促加快整改。

一、县级财政管理审计情况

    审计了2022年县级财政预算执行、决算草案编制和其他财政收支情况，延伸了33个单位，其中，预算单位20个，县属国有企业10家，金融企业3家。2022年一般公共预算总收入21.5亿元，总支出20.42亿元；政府性基金总收入3.53万元，总支出3.49亿元；国有资本经营预算总收入687万元，总支出634万元；县统筹社保基金总收入2.24亿元，总支出2.1亿元。

审计结果表明：2022年县级财政预算执行和其他财政收支情况良好，总体规范。发现的主要问题：

（一）新增暂付性挂账余额超过了规定限额。2019年以来新增暂付性挂账余额3.06亿元，占2022年度一般公共预算和政府性基金预算本级支出之和的13.56%，超过5%的最高限额规定。

（二）2022年为完成涉农、交通建设等领域上级下达的考核事项支出，造成超预算支出挂账6836万元。

（三）财政库款保障水平较低，存在支付风险隐患。2022年月平均库款保障系数为0.44，最低月份的保障系数仅为0.14（库款保障水平合理区间为0.3—0.8）。

（四）对部分上级财政专项资金分配使用管理不到位。

1.挤占上级财政补助资金共2.43亿元；

2.有5个年初预算已安排2997.26万元资金的项目未发生支出；

3.2022年生态公益林效益补偿金尚有100.99万元未及时发放至个人。

二、重大政策措施落实跟踪审计情况

围绕中央和省的重大政策措施，审计了支持市场主体应对疫情纾困发展、2022—2023年地方政府专项债券管理使用等政策落实情况。发现的主要问题：

（一）助企纾困相关政策措施落实方面

1.有1个部门存在未能按时化解拖欠中小企业账款的问题。

2.有1个部门未及时申请支付2021年车辆购置税收入补助地方资金导致未能及时形成支出，涉及金额111.85万元。

（二）2022—2023年政府专项债券管理使用方面

1.县财政局把债券资金提前支付至项目单位沉淀未形成实物工作量，涉及金额7452.99万元。

2.有2个部门把债券资金拨付至以施工方名义开设的监管账户，脱离了国库监管，涉及金额3486.25万元。

3.有2个部门把沉淀在单位或施工单位银行账户的债券资金所产生的利息收入共7.88万元未上缴财政专户。

4.有2个部门对部分债券资金项目绩效管理不到位，存在绩效目标与资金未同步下达、绩效运行跟踪不到位、项目实际收益未能按期实现等问题。

三、民生和重点项目审计情况

审计了上帅镇东南村委会陆屋村生态村建设工程和县民族小学教学楼、学生宿舍建设项目，并结合2022年度财政同级审、重大政策落实跟踪审计等相关项目，发现的主要问题：

（一）有1个村集体实施的建设项目未在县农村“三资”及综合产权信息公开平台进行交易，直接发包给不具有相应资质等级的施工单位承建，涉及金额634万元。

（二）有1个村集体在工程项目完工结算后未及时将相关投入结转为固定资产，涉及金额565.96万元。

（三）有5个项目建设主管部门履职不到位，对7个项目工程审核把关不严。

1.有1个项目开工前未按规定程序选定设计单位和编制可研报告单位。

2.有4个项目前期准备工作不充分，未按规定编制初步设计概算及审批投资概算。

3.有1个项目在未取得施工许可证的情况下开工。

4.有1个项目建设主管部门对建设工程监理履职不到位的问题未能做好监督约束。

四、国有资产管理审计情况

结合2022年度县级财政预算执行、决算草案和其他财政收支情况审计项目，开展了对行政事业性资产管理使用情况的审计。发现的主要问题：有6个行政事业单位固定资产管理有待加强，共有69辆已达到强制报废年限的摩托车未进行报废处置。

五、审计建议

按照县委、县政府的决策部署和工作要求，结合审计反映的情况与问题，审计建议：

（一）强化财政资源统筹，规范财政管理和收支行为。强化库款余额监控，科学组织资金调度，防范潜在的支付风险。严格执行国库集中支付制度。加强预算分析，及时掌握预算执行动态，督促预算单位切实加快支出执行进度，严控暂付款新增规模和累计余额，杜绝无预算支出。

（二）认真落实主体责任。认真贯彻落实国家和省重大政策措施，健全部门间沟通协调和互联互通机制，加大资金投入和支出监管力度，严肃查处违法违规行为。认真贯彻落实“积极的财政政策要提质增效、更可持续”的要求，加强预算单位沟通协调，确保财政资金安全并及时支付。

（三）加强预算绩效管理。对专项债券绩效目标实现程度进行实质性跟踪，做好专项债券绩效运行监控工作，加大对建设单位违规操作行为及整改结果的继续跟踪，使绩效评价结果得到最大化利用。

（四）强化政府投资建设项目管理。严格落实政府投资相关规定，加强对工程建设领域的全过程监管，保证工程项目建设的合法有序。完善重大项目协调机制，加大对重大项目前期协调推进力度，规范初步设计及概算的审批流程，让概算切实发挥控制、监督工程成本的作用。

对本审计工作报告反映的具体审计情况，县审计局已依法征求被审计单位意见并出具审计报告，报告反映的问题正在得到整改和纠正。下一步，县审计局将加强跟踪督促，届时将按有关规定向县人大常委会报告整改情况。

审计机关将更加紧密团结在以习近平同志为核心的党中央周围，坚持以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，全面贯彻落实党的二十大精神，深刻领悟“两个确立”的决定性意义，增强“四个意识”、坚定“四个自信”、做到“两个维护”，在县委、县政府和上级审计机关的正确领导下，自觉接受县人大的指导和监督，依法履行审计监督职责，奋斗新时代，实干新征程，在连山高质量发展中展现审计新担当，做出审计新贡献！